|
Mzdová účetní má na konci roku mnoho úkolů. Musí zajistit, aby společnost splnila veškeré povinnosti vůči zaměstnancům, finančnímu úřadu, zdravotním pojišťovnám a České správě sociálního zabezpečení.
|
|
Klíčem k úspěchu je správné provedení následujících kroků:
|
|
Zpracování mzdových listů
|
| Podle § 38j, odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen „ZDP“) jsou plátci daně povinni vést pro poplatníky s příjmy ze závislé činnosti (§ 6 ZDP), ať už na základě pracovní smlouvy (HPP) nebo dohod (DPP, DPČ) (včetně brigádníků), mzdové listy a rekapitulaci o sražených zálohách a dani sražené podle zvláštní sazby daně za každý kalendářní měsíc i za celé zdaňovací období. Tyto mzdové listy je nutné archivovat po dobu 45 kalendářních roků následujících po roce, kterého se týkají. U osob, které již pobírají starobní důchod, lze archivační dobu zkrátit na 10 let následujících po roce, kterého se mzdový list týká.
|
|
Základem pro jejich správné vedení je průběžná evidence docházky.
|
|
Roční zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
|
|
Roční zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění lze provést u zaměstnance, který splní všechny níže uvedené podmínky:
|
- pracoval v roce 2023 pro jednoho zaměstnavatele nebo několik zaměstnavatelů, nikoliv zároveň, ale vždy postupně,
- u všech zaměstnavatelů, u kterých pracoval, podepsal prohlášení poplatníka k dani (tzv. „růžový papír“),
- není povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (nemá jiné příjmy – podnikání, nájem, kapitálové příjmy, ostatní příjmy),
- dodá podklady pro výpočet ročního zúčtování (nejde o povinnost zaměstnance, ale o jeho právo – poskytnuté podklady mohou snížit jeho daňovou povinnost):
- potvrzení o zaplaceném daru na veřejně prospěšné účely (darovací smlouva, potvrzení o daru od příjemce daru),
- potvrzení o odběru krve nebo orgánů,
- potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení (např. hypotéka nebo úvěr ze stavebního spoření) a kopie smlouvy o úvěru,
- potvrzení o zaplaceném příspěvku na penzijní připojištění, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření (včetně kopie příslušné smlouvy),
- potvrzení o zaplaceném soukromém životním pojištění a kopii smlouvy o tomto životním pojištění,
- doklady o úhradách za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání (č. 179/2006 Sb.),
- prohlášení manželky/manžela o tom, že za daný rok neměla/neměl příjmy vyšší než 68 000 Kč,
- rozhodnutí o přiznání invalidního důchodu,
- průkaz ZTP/P (kopie),
- potvrzení o studiu,
- rodné listy dětí (kopie), pouze tehdy, pokud už neuplatňujete slevu měsíčně (slevu může uplatnit pouze jeden z rodičů),
- potvrzením předškolního zařízení o výši vynaložených výdajů za umístění vyživovaného dítěte zaměstnance tzv. školkovné, které uplatňuje pouze jeden z rodičů (od 1. ledna 2024 jsou zrušeny sleva na studenta a školkovné) a
- za zastavenou exekuci ve výši náhrady přiznané exekutorem při zastavení exekuce – nárok na slevu se dokládá usnesením o zastavení exekuce.
|
|
Zaměstnanci, kteří chtějí provést roční zúčtování daní, musí požádat svého zaměstnavatele nejpozději do 15. února následujícího roku. Žádost se podává formou vyplněného a podepsaného tiskopisu „Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění“. Kromě základních údajů o zaměstnanci a jeho příjmech je třeba uvést i další položky, které se do ročního zúčtování zahrnují. Pro zahrnutí všech položek je nutné splnit podmínky stanovené zákonem o daních z příjmů (ZDP) a doložit jejich splnění potvrzeními a prohlášeními.
|
|
Zaměstnavatel vrátí poplatníkovi přeplatek z ročního zúčtování záloh nejpozději do březnové výplaty následujícího roku, pokud částka přesáhne 50 Kč a poplatník nevyužívá žádné daňové úlevy. Následně si zaměstnavatel sníží odvody záloh o vrácený přeplatek nebo požádá o jeho vrácení u správce daně.
|
|
Pro získání daňových slev v nadcházejícím roce je nutné u zaměstnavatele do 15. února podepsat "růžový papír", neboli Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Tento formulář je klíčový pro správný výpočet zdanění příjmu zaměstnance.
|
|
Vystavení potvrzení o zdanitelných příjmech
|
|
Potřebujete podat daňové přiznání? Pak byste měli vědět, že máte nárok na Potvrzení o zdanitelných příjmech od svého zaměstnavatele. Ten vám ho musí vystavit do 10 dnů od podání žádosti.
|
|
Vyúčtování daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti
|
|
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti je zákonnou povinností každého zaměstnavatele v České republice. Každý plátce daně, který zaměstnává pracovníky, musí toto vyúčtování podat. Zaměstnavatelé mají dvě možnosti, jak splnit tuto povinnost:
|
- Podání v listinné podobě: do dvou měsíců po skončení kalendářního roku.
- Elektronické podání: do 20. března.
|
|
Vyúčtování daně z příjmu fyzických osob vybírané srážkou
|
|
Vyúčtování daně z příjmu je povinnost pro každého zaměstnavatele, který v průběhu roku srážel daň z příjmů zaměstnancům. Toto vyúčtování se podává místně příslušnému finančnímu úřadu, a to buď elektronicky, nebo v papírové formě. Možnost papírového podání je určena pro plátce daně, kteří nemají ze zákona zřízenou datovou schránku. Termín pro podání vyúčtování daně z příjmu je do 1. dubna následujícího roku.
|
|
Povinnost zaměstnávání osob se zdravotním postižením (OZP) pro zaměstnavatele
|
|
Zaměstnavatelé s více než 25 zaměstnanci jsou ze zákona povinni zaměstnávat osoby se zdravotním postižením. Povinný podíl činí 4 % z celkového počtu zaměstnanců. Tuto povinnost lze splnit několika způsoby:
|
- Přímým zaměstnáváním OZP: Zaměstnávání osob se zdravotním postižením přímo ve vaší společnosti.
- Odvodem do státního rozpočtu: Finanční kompenzace za nesplnění povinného podílu.
- Odběrem od chráněných dílen: Nákupem výrobků nebo služeb od zaměstnavatelů na chráněném trhu práce, kteří zaměstnávají OZP.
|
|
Povinnost zaměstnávání osob se zdravotním postižením může být splněna kombinací různých způsobů.
|
|
Způsoby plnění povinného podílu zaměstnávání osob se zdravotním postižením je zaměstnavatel povinen písemně ohlásit do 15. února následujícího roku krajské pobočce Úřadu práce. Ohlášení se podává v obvodu, kde má zaměstnavatel, který je právnickou osobou, sídlo, nebo bydliště, pokud je zaměstnavatel fyzickou osobou.
|
|
Evidenční list důchodového pojištění (ELDP)
|
|
Každý zaměstnavatel je ze zákona povinen předat svým zaměstnancům Evidenční list důchodového pojištění (ELDP), a to každý rok. Původní lhůta pro odevzdání ELDP do 30. dubna již neplatí. Tento důležitý dokument obsahuje souhrn příjmů a odpracovaných dní zaměstnance za uplynulý kalendářní rok a slouží pro účely důchodového pojištění. ELDP se odesílá elektronicky České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ). Zaměstnavatel by měl vytvořit dva stejnopisy ELDP - jeden pro vlastní evidenci a druhý pro zaměstnance. Podepsaný ELDP v tištěné podobě se archivuje minimálně po dobu 3 let. Novelou zákona o důchodovém pojištění č. 582/1991 Sb. z roku 2022 se však prodloužila doba archivace podkladů se vztahem k důchodovému pojištění. Papírovou verzi tedy lze skartovat, nicméně elektronicky je třeba archivovat minimálně po dobu 45 let.
|
|
Legislativní změny, které vstupují v platnost 1. 1., jsou pro mzdové účetní vždy významným tématem na konci roku. Mzdové účtárny se musí na tyto změny připravit a zajistit, že i poskytovatelé mzdových softwarů je promítnou do svých systémů.
|
|
Další užitečné informace a aktuální legislativu naleznete na mzdova.online.
|
